Податки на Кіпрі для покупки та продажу нерухомості у 2024 році

Published on 17th of October, 2024

ПДВ на нерухомість на Кіпрі: Зрозумілий розбір

При купівлі нової нерухомості на Кіпрі, необхідно враховувати обов'язкові податки, перш за все — податок на додану вартість (ПДВ).

ПДВ для новобудов

Якщо ви купуєте нову нерухомість (на первинному ринку), вона буде обкладатися ПДВ за ставкою 19%. Цей податок зазвичай вже включено у загальну вартість об'єкта.

Проте, можна знизити ПДВ до 5%, якщо нерухомість буде використовуватися як основне місце проживання покупця. Для цього потрібно виконати кілька умов.

Як отримати знижений ПДВ 5%?

Для того, щоб скористатися пільговою ставкою 5%, необхідно:

Покупець має бути фізичною особою (не компанією) та старше 18 років.
Нерухомість має використовуватися як основне місце проживання на Кіпрі (можна також для відпочинку).
Це має бути перша покупка нерухомості на Кіпрі за пільговою ставкою ПДВ.
Нерухомість не повинна здаватися в оренду (ніяких короткострокових чи довгострокових оренд, включаючи Airbnb).
Площа об'єкта має бути не більше 190 кв.м., а ціна — до €475,000. Пільгова ставка 5% застосовується до перших 130 кв.м., решта площі обкладається за ставкою 19%.

Приклади:

Квартира площею 60 кв.м. і вартістю €150,000 буде обкладатися 5% ПДВ на всю суму, оскільки вона відповідає обмеженням за площею та ціною.
Будинок площею 200 кв.м. вартістю €500,000 не підходить для зниженої ставки. Він буде повністю обкладатися за стандартною ставкою 19%.
Таунхаус площею 130 кв.м. і вартістю €350,000 буде обкладатися 5% ПДВ на всю суму, оскільки об'єкт відповідає умовам пільгової ставки.
Вілла площею 160 кв.м. і вартістю €475,000. У цьому випадку розрахунок буде таким: перші 130 кв.м. обкладаються 5%, а решта 30 кв.м. — за ставкою 19%.

Нові правила з 2023 року

Якщо дозвіл на будівництво об'єкта було видано до 31 жовтня 2023 року, на такі будівлі можна застосувати знижений ПДВ до перших 200 кв.м. нерухомості, незалежно від ціни та загальної площі. Це більш вигідне правило для покупців, яке буде актуальним в найближчі роки.

Що робити, якщо ви продасте будинок раніше ніж через 10 років?

Якщо нерухомість, придбана за зниженою ставкою 5% ПДВ, продається або здається в оренду раніше, ніж через 10 років, потрібно буде повернути різницю між 5% та 19% ПДВ державі за решту років.

Приклад:

Покупець придбав квартиру за €300,000 з 5% ПДВ і продає її через 5 років. Він повинен буде доплатити різницю:

€300,000 x 5% = €15,000 (сплачений ПДВ).
€300,000 x 19% = €57,000 (повна ставка ПДВ).
€57,000 - €15,000 = €42,000 (різниця).
€42,000 x 5/10 = €21,000 (сума, яку потрібно повернути за 5 років, що залишилися).

Реєстраційні збори для вторинного ринку

При купівлі нерухомості на вторинному ринку (перепродаж) замість ПДВ сплачуються реєстраційні збори. Ставка залежить від вартості об'єкта:

1.5% — для об'єктів до €85,000.
2.5% — для об'єктів від €85,000 до €170,000.
4% — для об'єктів дорожче €170,000.

Приклад:

Купівля нерухомості за €600,000:

€85,000 x 1.5% = €1,275.
€85,000 x 2.5% = €2,125.
€430,000 x 4% = €17,200.

Загальна сума реєстраційного збору: €20,600.

Гербовий збір

Гербовий збір сплачується при реєстрації угоди у земельному реєстрі. Ставка залежить від вартості нерухомості:

0.15% — для об'єктів до €171,000.
0.2% — для об'єктів, що перевищують цю суму.

Приклад:

Купівля нерухомості за €750,000:

€5,000 x 0% = €0.
€165,000 x 0.15% = €247.5.
€580,000 x 0.2% = €1,160.

Загальна сума гербового збору: €1,407.50.

Отже, знаючи всі податки та збори, покупці на Кіпрі можуть правильно планувати свої витрати і уникати несподіваних платежів.